新加坡税务指南来了！个人购买比特币和业余挖矿免征所得税

4 月 17 日，税务局 (IRAS) 发布了最新版本的《数字货币所得税税收指南》，针对支付代币、实用代币、证券代币和通过 ICO 发行的代币描述了税收标准。其中，矿工、ICO发行人、企业和个人持有的代币价格波动较大，除非实现盈亏，否则免征所得税。

首先，在新加坡税务局的最新指引中，数字货币按其定义分为3类：支付代币、实用代币和证券代币。个别定义如下：

Payment Token：它可以用作商品和服务的支付方式。常见的支付代币包括：Bitcoin、Ethereum、Litecoin、Ripple、Monero、Dash 和 Zcash；

功能性代币：代表某类商品和服务及功能的权益；

证券型代币：可以作为标的物的证券投资工具（股票、债券等）。

支付令牌

Blocker 去年 7 月报道称，新加坡税务局发布了指导草案，指出比特币、以太坊、莱特币、瑞波币、门罗币、Dash 和 Zcash 都属于“支付代币”的范畴，所以在修改草案之后自 2020 年 1 月 1 日起生效，新加坡人可以使用上述加密货币作为支付方式而无需支付 GST。 ，也称为消费税。

然而，最新的数字代币税收指南强调，虽然支付代币不被视为法定货币，但使用它们进行支付应被视为“易货交易”。因此，如果企业收到支付代币作为提供商品或服务的付款，则应根据所售商品的价格征税。相反，如果企业使用支付代币进行支付，则根据商品或服务的价格，支付的款项可在财务中扣除税款。

同样，如果企业员工收到支付代币作为工资报酬，则应根据该员工为获得收入而提供的服务的价值征税。

功能标记

新加坡税务局也提到，功能性代币主要用作代金券、平台通行证，或作为购买未来商品和服务的“预付”。虽然“不太可能构成应税收入”，但当使用代币换取发行公司的商品和服务时个人如何购买比特币，这笔款项从预付款转换为“收入”，相应的费用可以在扣税时扣除报税。

安全令牌

通常，证券型代币在金融中被记录为“股权”或“债务”。证券代币所有者赚取的利息或股息将被相应征税。当代币持有者处置证券代币资产时，收益和损失的税收处理将取决于证券代币是所有者的资本资产还是收入资产。

购买比特币，业余挖矿免税

新加坡税务局表示，公众购买比特币、以太币、莱特币和瑞波币等“支付代币”并不构成应税事项。但是，如果将购买意图确定为以盈利为目的的“交易行为”，则可以判断公众产生的损益本质上是资本属性或收益属性。

此外，新加坡当局认为，从事基于支付的代币挖矿活动的个人被视为“个人爱好”，而出售挖矿所得的收益被视为“资本收益”，因此无需纳税。

以“营利”为目的的挖矿要纳税

相反个人如何购买比特币，如果公司以“营利”为目的而成立并从事采矿活动，将被视为从事采矿业务，将适用一般税收规则。从营业的第一天起，公司将被允许在“应计”基础上将采矿费记录为“可扣除费用”。而且，公司出售代币后，必须对其利润征税。

同时，通过提供挖矿服务获得支付代币的经营者也必须被征税。

ICO 发行人根据代币的性质征税

IRA 知道代币发行者经常交换其他支付代币或募集资金，但由于代币的性质和功能不同，征税方式也不同：

发行支付类代币获得收益：发行过程将被视为“发行人正在制作支付类代币”。代币”，将被视为发行人的“交易股份”，因此将被征税。但是，通过“ICO”发行支付代币并不常见，税收规则仍需视具体情况而定；之前需要完成服务平台的开发，因此发行功能性代币的收入被视为递延收入，递延收入，应在服务和货物交付时征税；

发行证券型代币收益：类似于发行债务或股权的收益，因此本质上是资本，不征税。但是，在支付象征性股息或利息时，如果收款人不是新加坡居民，则可能会产生一般所得税或预扣税。

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